С ноября 2025 года в России вступят в силу новые правила, касающиеся учёта и погашения налоговой задолженности для физических лиц. Эти изменения затронут также самозанятых граждан и тех, кто ранее имел статус индивидуального предпринимателя, но утратил его на момент принятия решения о взыскании. Подробности нововведений можно найти в Газета Сельские вести.
Суть нововведения заключается в том, что налоговая задолженность теперь может быть взыскана как в судебном, так и во внесудебном порядке. Это будет зависеть от того, согласен ли гражданин с суммой долга. Если разногласий между налогоплательщиком и налоговым органом нет, сумма задолженности может быть списана или погашена с банковских счетов налогоплательщика без обращения в суд. Однако если у гражданина имеются возражения, такие дела будут рассматриваться в судебном порядке.
Важно отметить, что если на счетах налогоплательщика недостаточно средств для полного погашения долга, банк обязан приостановить все операции по этим счетам. В результате, граждане не смогут использовать свои деньги до тех пор, пока задолженность не будет погашена. Спорным долгом считается сумма, с которой налогоплательщик не согласен и по которой подал заявление о перерасчете или жалобу.
Налоговые органы будут информировать граждан о таких суммах через «Информационное сообщение». Это сообщение будет направлено в личный кабинет налогоплательщика, на портал Госуслуг или на почтовый адрес по месту фактической регистрации. У налогоплательщика будет 30 рабочих дней, чтобы выразить своё несогласие с начисленной суммой налога, направив в налоговый орган заявление о перерасчете по форме 1150139.
Заявление может быть подано в случаях, когда имеются ошибки в начислениях, вопросы по объектам налогообложения или не учтены основания для уменьшения налога, такие как льготы, уточнение налоговой базы или исправления. Это позволит налоговым органам точно определить объект налогообложения, налоговый период и сумму налога, а также оперативно устранить причины разногласий.
На период рассмотрения заявления о перерасчете долг будет исключен из единого налогового счета, что означает, что его не будут автоматически списывать с поступающих платежей. В таких случаях принудительное взыскание не применяется, что даёт налогоплательщику время для разрешения проблем с задолженностью и, если необходимо, для её оспаривания.
Важно отметить, что нельзя оспорить несогласие по налогам, начисление которых осуществляется самим налогоплательщиком. Кроме того, несогласие не принимается по тем налогам, по которым уже был вынесен вступивший в силу судебный акт о взыскании.
Таким образом, новые правила направлены на упрощение процесса взаимодействия граждан с налоговыми органами и предоставление более широких возможностей для оспаривания неправомерных начислений. Это может существенно повлиять на общую налоговую дисциплину и защиту прав налогоплательщиков.